会计专硕历年参考(会计专硕历年参考试卷)
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资料摘录：
下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A.房地产价值重新评估
B.以房屋产权清偿债务
C.出让国有土地使用权
D.将闲置房产对外出租
【答案】B
【解析】AD两项，土地、房屋权属未转移，不属于土地增值税征税范围。C项，土地使用权出让的出让方是国家，出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度，因此，出让国有土地使用权不属于土地增值税的征税范围。
下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是（）。
A.境外旅客是指在我国境内连续居住不超过365天的外国人和港澳台同胞
B.同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品金额达到50元人民
C.购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品
D.离境日距退税物品购买日不超过90天
【答案】D
【解析】境外旅客是指在我国境内连续后住不超过183天的外国人和港澳台同胞。境外旅客申请退税应当同时符合的条件：①同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币；②退税物品尚未启用或消费；③离境日距退税物品购买日不超过90天；④所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。
已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。
A.缴纳税款之日起1年
B.缴纳税款之日起3年
C.缴纳税款之日起5年
D.缴纳税款之日起2年
【答案】A
【解析】已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。
国家征税的依据是（）。
A.领导权力
B.政治权力
C.消费权力
D.财产权力
【答案】B
【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配。
下列行为中，应缴纳契税的是（）。
A.转让土地承包经营权
B.购买房产用于翻建新房
C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业
D.法定继承人继承房屋
【答案】B
【解析】契税征收范围为土地使用权和房屋所有权。土地使用权的转让需要缴纳契税，但土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。房屋的受赠人原则上要按规定缴纳契税，对于法定继承人继承土地、房屋权属的，不征收契税。
下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费
B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除
C.筹办期间所属年度计算为亏损年度
D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转
【答案】B
【解析】A项，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；C项，企业筹办期间不计算为亏损年度；D项，企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额在不超过当年销售收入15%的部分内进行税前扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
根据水资源试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水
B.工业生产直接从水库取用水
C.特种行业直接从海洋取用水
D.矿井为生产安全临时应急取水
【答案】B
【解析】除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人，包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人。下列情形，不缴纳水资源税：①农村集体经济组织及其成员从本集体组织的水塘、水库中取用水的；②家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；③水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；④为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的；⑤为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；⑥为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。
居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记，该主管部门是（）。
A.工信部门
B.商务部门
C.科技部门
D.税务部门
【答案】C
【解析】境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记，涉及财政经费支持生产技术的转让，须经省级以上（含省级）科技部门审批。
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